Bỏ mã số thuế cá nhân hiện tại từ ngày 1/7/2025 thay bằng số định danh cá nhân, cụ thể thế nào?

Tại Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC có quy định như sau:

Hiệu lực thi hành của Thông tư mới về đăng ký thuế

1. Ngày có hiệu lực của Thông tư

Thông tư này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 06/02/2025, thay thế hoàn toàn Thông tư số 105/2020/TT-BTC ban hành ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính về hướng dẫn đăng ký thuế. Tuy nhiên, một số quy định đặc biệt được đề cập tại khoản 2 Điều này sẽ có thời hạn thực hiện riêng.

2. Chuyển đổi từ mã số thuế sang số định danh cá nhân

Theo quy định, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ tiếp tục được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025. Từ 01/7/2025, toàn bộ cá nhân, tổ chức, cơ quan quản lý thuế và các bên liên quan sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế theo quy định tại Điều 35 của Luật Quản lý thuế.

3. Áp dụng văn bản mới thay thế

Trong trường hợp các văn bản pháp luật được trích dẫn trong Thông tư này có sự thay đổi, sửa đổi hoặc bổ sung, việc thực hiện sẽ dựa trên văn bản mới nhất đã được cập nhật và ban hành thay thế.

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 23/12/2024, từ ngày 1/7/2025, số định danh cá nhân sẽ chính thức thay thế mã số thuế cá nhân. Quy định này nhằm tinh giản thủ tục hành chính và giúm hạn chế tình trạng trùng lặp thông tin.

Thay đổi quan trọng về mã số thuế cá nhân

Sự thay thế này không có nghĩa là mã số thuế cá nhân bị hủy bỏ hoàn toàn, mà thay vào đó, từ ngày 1/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được dùng thay thế cho mã số thuế hiện hành. Việc áp dụng số định danh giúp thống nhất các hồ sơ cá nhân và giãm thiểu thủ tục hành chính.

Số định danh cá nhân là gì?

Số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định về căn cước công dân. Dãy số này gồm 12 chữ số, được sử dụng để thay thế mã số thuế của:

• Cá nhân nộp thuế
• Người phụ thuộc theo quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC
• Người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Lợi ích của việc áp dụng số định danh cá nhân

Việc thay thế mã số thuế cá nhân bằng số định danh mang lại nhiều lợi ích:

• Giảm thiểu thủ tục hành chính: Các giao dịch liên quan đến thuế trở nên nhanh chóng, đồng bộ hơn.
• Tránh trùng lặp mã số: Số định danh cá nhân là duy nhất, giúp đồng nhất thông tin trong các hệ thống quản lý nhà nước.
• Thuận tiện cho người nộp thuế: Cá nhân không cần nhớ hai loại số khác nhau khi giao dịch thuế.

•  

• Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì ?

• Mã số thuế cá nhân (MSTCN) là một dãy số duy nhất được cơ quan thuế cấp cho mỗi cá nhân để quản lý việc nộp thuế. Theo quy định tại khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
• Dựa trên các quy định về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản pháp luật khác có đề cập đến mã số thuế, mã số thuế cá nhân thường được sử dụng cho các mục đích sau:
• Về thuế thu nhập cá nhân: Mã số thuế cá nhân được sử dụng để tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau như tiền lương, tiền lãi, cổ tức, thu nhập từ việc kinh doanh cá nhân và các hoạt động tài chính khác.
• Về khai báo thuế: Cá nhân phải khai báo thông tin thuế liên quan đến thu nhập và các hoạt động tài chính. Mã số thuế cá nhân giúp cơ quan thuế và các cơ quan liên quan xác định chính xác thông tin về cá nhân và các hoạt động tài chính của họ.
• Về điều tra và tuân thủ thuế: Cơ quan có thẩm quyền sử dụng mã số thuế cá nhân để thực hiện các hoạt động kiểm tra, điều tra việc tuân thủ thuế, đảm bảo rằng các cá nhân không vi phạm luật thuế hoặc trốn thuế.
• Về xác minh danh tính: Mã số thuế cá nhân giúp xác minh thông tin cá nhân trong các giao dịch liên quan đến tài chính, như mở tài khoản ngân hàng, tham gia các chương trình bảo hiểm, mua bất động sản, vay tiền và nhiều giao dịch khác.

•  

• Tính thuế TNCN 2025 từ tiền lương theo công thức nào?

•  

• Căn Cứ Tính Thuế TNCN Từ Tiền Lương

• Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được điều chỉnh bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), căn cứ tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm:
• Thu nhập tính thuế: Được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ.
  • Các khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.   
• Thuế suất: Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

•  

• Công Thức Tính Thuế TNCN 2025 Từ Tiền Lương

• Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương năm 2025 như sau:
• Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
• Trong đó:
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế TNCN - Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế
• Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

•  

• Các Bước Tính Thuế TNCN

• Xác định tổng thu nhập: Bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác.
• Xác định các khoản thu nhập được miễn thuế: Theo quy định của pháp luật.
• Tính thu nhập chịu thuế TNCN: Bằng tổng thu nhập trừ các khoản thu nhập được miễn thuế.
• Xác định các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.   
• Tính thu nhập tính thuế: Bằng thu nhập chịu thuế TNCN trừ các khoản giảm trừ.
• Áp dụng thuế suất: Theo Biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế TNCN phải nộp.

•  

• Lưu Ý Quan Trọng

• Các quy định về thuế TNCN có thể thay đổi, bạn nên cập nhật thông tin từ các nguồn chính thức như website của Tổng cục Thuế.
• Nếu bạn có thắc mắc, hãy liên hệ với cơ quan thuế để được tư vấn chi tiết.
• Việc nắm rõ công thức tính thuế TNCN giúp bạn chủ động quản lý tài chính và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.